Innledning
Det nye skjemaet 1099-DA fra Internal Revenue Service (IRS), som er designet for å forenkle skatterapportering for kryptovaluta-brukere, kan utilsiktet utløse revisjoner på grunn av ufullstendige kostnadsgrunnlagsdata fra børser, advarer en ekspert.
Problemet med 1099-DA
IRS sitt nye skjema 1099-DA, selv om det er godt ment, kan urettferdig målrette mange kryptovaluta-brukere for revisjoner på grunn av ufullstendig eller unøyaktig rapportering av kostnadsgrunnlag fra børser. Ifølge Nick Slettengren, grunnlegger av Count On Sheep og tidligere revisor i et av de store revisjonsfirmaene (CPA), stammer problemet fra en grunnleggende frakobling i økosystemet for digitale eiendeler.
Mens skjema 1099-DA er designet for å speile det tradisjonelle skjemaet 1099-B som brukes for aksjehandler, er den underliggende datainfrastrukturen i kryptovaluta langt mer fragmentert. Slettengren argumenterer for at mange børser mangler fullstendig informasjon om brukernes digitale eiendeler; derfor er de dårlig rustet til å nøyaktig beregne deres skatteforpliktelser.
«Mange børser har ikke oversikt over hele livssyklusen til en brukers eiendeler – spesielt når eiendeler flyttes mellom plattformer,» forklarer Slettengren. «Som et resultat rapporterer de ofte salg med manglende eller $0 kostnadsgrunnlag, noe som kunstig oppblåser skattepliktige gevinster.»
Eksempler på problemer
For å illustrere bruker Slettengren et imaginært scenario der en investor kjøper bitcoin på Børs A, overfører det til Børs B, og senere selger det der. Ifølge Slettengren kan Børs A behandle overføringen som en skattepliktig hendelse eller rett og slett ikke ha noen registrering av anskaffelseskostnaden. Børs B, derimot, kan rapportere transaksjonen med et $0 kostnadsgrunnlag fordi den ikke har noen registrering av den opprinnelige kjøpesummen.
I dette tilfellet vil IRS motta et skjema 1099-DA fra Børs B som viser hele salgsbeløpet som en skattepliktig gevinst, selv om investoren har gjort lite eller ingen faktisk fortjeneste. Dette avviket skaper det Slettengren kaller «fantomgevinster», som umiddelbart hever røde flagg hos IRS og potensielt utløser en revisjon.
Utfordringer med rapportering
En ytterligere utfordring er fraværet av noe mandat som krever at børser deler kostnadsgrunnlagsinformasjon med hverandre. Slettengren fremhever et vanlig scenario:
«Hvis en bruker overfører krypto fra Børs A til Børs B – en vanlig oppførsel blant tradere – kan Børs A behandle det som et salg og rapportere det som sådan, mens Børs B rapporterer de innkommende eiendelene med et $0 kostnadsgrunnlag.»
Dette betyr at IRS sine automatiserte systemer kan se et «salg» fra en plattform og en tilsynelatende ny eiendel uten anskaffelseshistorikk på en annen. Denne fragmenterte rapporteringen skaper en potensiell overholdelseskatastrofe, som etterlater skattebetalere sårbare for å betale for mye i skatt eller stå overfor en revisjon for oppfattet underrapportering, bare på grunn av begrensningene i dagens rapporteringskapasitet fra børser.
Råd for kryptovaluta-brukere
Gitt disse systemiske utfordringene, understreker Slettengren at individuelle kryptovaluta-brukere ikke kan stole utelukkende på skjemarapportene fra børser for overholdelse. Uten grundig personlig registrering og riktig avstemming av transaksjoner på tvers av alle lommebøker og plattformer, risikerer skattebetalere betydelige økonomiske straffer og stresset ved IRS-granskning.
«Dette er grunnen til at profesjonell kryptoskattstøtte er avgjørende,» råder Slettengren. «For å rekonstruere nøyaktig kostnadsgrunnlag, anvende de riktige skattestrategiene, og sikre full overholdelse av IRS under de nye reglene.»
Grunnleggeren av Count On Sheep advarer også kryptovaluta-brukere mot å være for avhengige av tradisjonell skatteprogramvare eller tradisjonelle CPA-er, da de kan utsette dem for overholdelsesrisiko, tapte besparelser og potensielle revisjoner. I stedet anbefaler Slettengren å ansette såkalte blockchain-revisorer, som han sier «forstår nyansene i digitale eiendelsaktiviteter og kan gi forensisk nivå avstemming.»
Strategier for høyinntektsindivider
I mellomtiden delte Slettengren tips for høyinntektsindivider (HNWI) som gjør det mulig for dem å minimere sin skatteeksponering samtidig som de forblir i samsvar. «En av de mest effektive strategiene er skattefradrag ved tap – å selge dårlig presterende eller undervannskryptovalutaer for å realisere kapitaltap som kan motregne gevinster andre steder i porteføljen. Dette er spesielt nyttig i volatile markeder og kan brukes årlig for å redusere skattepliktig inntekt eller føres videre til fremtidige år,» forklarer grunnleggeren.
Slettengren anbefaler også kostnadsgrunnlagsmodellering, som for eksempel den spesifikke identifikasjonsmetoden (Spec-ID), som lar brukere velge hvilke spesifikke partier av en kryptovaluta de selger. Dette, ifølge Slettengren, gjør det mulig for dem «å velge de med de mest gunstige skattemessige konsekvensene – enten for å realisere et tap eller minimere en gevinst.»
Imidlertid sier grunnleggeren av Count On Sheep at brukere må være oppmerksomme på nylige IRS-retningslinjer, som pålegger ytterligere krav for bruk av Spec-ID. «I henhold til nylige IRS-retningslinjer krever bruk av Spec-ID nå ytterligere dokumentasjon: investorer må identifisere de spesifikke myntene eller partiene de selger på tidspunktet for transaksjonen, og i noen tilfeller må de varsle børsen på forhånd for å kvalifisere for denne behandlingen,» advarer Slettengren.
