Nigeria og Kryptovaluta-Transaksjoner
Nigeria har startet å spore kryptovaluta-transaksjoner og knytte dem til enkeltpersoner som en del av Nigeria Tax Administration Act 2025. Ved å innføre dette systemet har den nigerianske regjeringen tilpasset seg den nye Organisasjonen for økonomisk samarbeid og utviklings (OECD) Crypto-Asset Reporting Framework, som trådte i kraft 1. januar 2026. Dette rammeverket gjør det mulig for myndighetene å samle inn, analysere og dele informasjon om grensekryssende digitale eiendels-transaksjoner.
Skatteregler og Identifikasjon
I henhold til Nigerias nye skatteregler tillater en bestemmelse at kryptotransaksjoner kan knyttes til enkeltpersoner gjennom Skatteidentifikasjonsnummer (TIN) og Nasjonalt identifikasjonsnummer (NIN). Et TIN-nummer er en unik identifikator utstedt til nigerianere og bedrifter av Nigeria Revenue Service og Joint Revenue Board. Dette lar skattemyndighetene spore enkeltpersoner og organisasjoner for skatteadministrasjon, overholdelse og håndhevelse. NIN, derimot, er den nasjonale identifikatoren som knytter enkeltpersoner til personlig biometrisk informasjon som fingeravtrykk og ansiktsdata i den nasjonale identitetsdatabasen.
Rapportering og Overholdelse
NTAA-rammeverket pålegger alle registrerte Virtual Asset Service Providers (VASPs) å samle inn både TIN- og NIN-data og rapportere dem sammen med kundens transaksjonsopptegnelser. Slik kan regjeringen følge kryptovirksomhet tilbake til virkelige personer og skatteregistre uten å måtte stole på kostbar eller invasiv blockchain-overvåkingsinfrastruktur.
Ved innlevering av selvangivelser er VASPs pålagt å sende inn et stort antall detaljer, inkludert arten av den virtuelle eiendels-tjenesten som tilbys, datoen for transaksjonen, verdien av de involverte eiendelene, og det totale salgsbeløpet. Disse innleveringene må også inkludere grunnleggende kundeinformasjon som navn, adresse, telefonnummer, e-postadresse og skatte-ID til kunden, samt NIN der det er aktuelt. Myndighetene kan også be om ytterligere informasjon fra børser når som helst uten å måtte gi forhåndsvarsel.
Flagging av Mistenkelige Transaksjoner
Som en del av loven er kryptobørser også pålagt å proaktivt flagge og rapportere store eller mistenkelige transaksjoner til både skattemyndighetene og den nigerianske Financial Intelligence Unit.
Når de gjør dette, må de opprettholde kjenn-din-kunde-poster og beholde kunde-transaksjons- og identifikasjonsdata i minimum syv år etter den siste registrerte aktiviteten. Børser som ikke overholder kan bli gjenstand for økonomiske straffer på opptil ₦10 millioner (ca. $7,014) i den første måneden med brudd og ₦1 million (ca. $702) for hver måned med manglende overholdelse, sammen med risikoen for suspensjon eller tap av lisens.
Markedets Størrelse og Reguleringsmål
Det nigerianske kryptovalutamarkedet behandlet anslagsvis $92,1 milliarder i digitale eiendeler mellom juli 2024 og juni 2025, noe som gjør det til et av de mest aktive kryptohubene globalt. Selv en brøkdel av dette beløpet, når det er beskattet, kan generere betydelige inntekter for et land som søker å diversifisere bort fra oljeinntektene.
Med dette initiativet planlegger regjeringen å begrense skatteunndragelse relatert til kryptovaluta, formalisere sektoren og forbedre sitt skatte-til-BNP-forhold i løpet av de kommende årene. Nigeria vedtok det juridiske rammeverket i fjor, som formelt brakte digitale eiendeler inn i skattenettverket, da det søkte å regulere kryptosektoren mer effektivt. Kryptovalutaer ble også offisielt klassifisert som verdipapirer under Investments and Securities Act, signert i april 2025, som brakte sektoren under den regulatoriske myndigheten til den nigerianske Securities and Exchange Commission.
