Kryptoinvestorer og Fristforlengelse
Kryptoinvestorer i USA som har fått en fristforlengelse, nærmer seg nå den endelige fristen 15. oktober 2026 for innlevering av sine føderale selvangivelser for 2025. Skattene som skyldes, forfalt generelt i april. IRS opplyser at skattebetalere som ba om en forlengelse innen fristen 15. april, fikk ekstra tid til å levere frem til 15. oktober, men forlengelsen utsetter ikke betalingen av skyldige skatter. Renter og mulige forsinkelsesgebyrer har påløpt på ubetalte beløp siden den opprinnelige fristen.
Frister og Skjemaer
For kryptoinvestorer kommer fristen under den første føderale innleveringssesongen der mange forvaltningsmeglere har rapportert digitale aktivumsalg for 2025 på skjema 1099-DA. Dette nye skjemaet gir IRS mer transaksjonsdata, men de fleste 2025-uttalelser gir ikke investorens kostnadsgrunnlag.
15. oktober er ikke en spesifikk frist som gjelder for alle amerikanske borgere som eier Bitcoin, Ethereum eller andre digitale eiendeler. Det er den utvidede innleveringsdatoen for de fleste kalenderårindivider som har fått en forlengelse for sin føderale inntektsskatt for 2025. IRS Publikasjon 17 oppgir 15. april 2026 som den vanlige fristen for de fleste kalenderårskattebetalere, mens 15. oktober er fristen for selvangivelser dekket av en automatisk forlengelse.
Skatteplikt og Rapportering
Noen skattebetalere kan ha forskjellige frister. IRS-veiledning bemerker at katastrofehjelp kan forlenge innleveringsdatoer for personer i kvalifiserte områder, mens spesielle regler gjelder for visse amerikanske borgere og innbyggere som bor i utlandet. Investorer som omfattes av en av disse bestemmelsene, må bruke fristen som gjelder for deres egen selvangivelse.
Den største endringen for 2025-kryptoskattåret er Form 1099-DA. Finansdepartementet og IRS krever at dekkede forvaltningsmeglere rapporterer brutto inntekter fra visse digitale aktivumsalg gjort fra 1. januar 2025 og fremover. Meglere ble pålagt å gi kundene uttalelser som inneholder informasjonen rapportert til IRS. Brutto inntekter er ikke det samme som skattepliktig fortjeneste.
Ansvar for Beregning av Gevinster
Som tidligere rapportert, var noen kryptoinvestorer som nærmet seg fristforlengelsen fortsatt i ferd med å forsones med ufullstendig eller usikker 1099-DA-informasjon. En undersøkelse fra august av 1,000 amerikanske kryptoinvestorer viste at 21% av respondentene som hadde levert eller planla å levere en forlengelse, fortsatt ventet på informasjon fra en børs eller plattform.
IRS gjør ikke mottak av et skatteformulær til en betingelse for å rapportere en transaksjon.
Dens FAQ om digitale eiendeler sier at skattebetalere må rapportere skattepliktig inntekt, gevinster og tap selv når de aldri mottar et Form 1099 eller annen informasjonsinnlevering.
Rapportering av Digitale Eiendeler
2025 Form 1040 stiller hvert skjema et spørsmål om digitale eiendeler og krever et «Ja» eller «Nei» svar. IRS forklarer at en skattebetaler vanligvis svarer «Ja» etter å ha mottatt digitale eiendeler gjennom mining, staking, belønninger eller betalinger, eller etter å ha solgt, byttet eller på annen måte disponert over en digital eiendel.
Å bytte en kryptovaluta mot en annen kan telle som en disposisjon selv når ingen dollar går inn i transaksjonen. Å bruke kryptovaluta på varer eller tjenester kan utløse det samme rapporteringskravet.
Gebyrer og Renter
Når en forlengelse utløper, kan en skattebetaler som fortsatt har ubetalt skatt møte et gebyr for manglende innlevering. IRS-veiledning setter det vanlige gebyret for manglende innlevering til 5% av ubetalt skatt for hver måned eller del av en måned selvangivelsen forblir forsinket, begrenset til 25%.
For selvangivelser som må leveres i 2026 og som leveres mer enn 60 dager for sent, er minimumet det minste av $525 eller 100% av den ubetalte skatten.
Fremtidige Endringer
Datoen 15. oktober gjelder føderale selvangivelser. Den oppretter ikke en egen kryptospesifikk innleveringsprosess, og Form 1099-DA erstatter ikke skattebetalerens egne opptegnelser fra børser, private lommebøker, desentraliserte plattformer eller tidligere kjøp. Meglerapportering blir mer detaljert for transaksjoner gjort i løpet av 2026.
IRS sier at obligatorisk basisrapportering begynner for visse dekkede transaksjoner som er gjennomført 1. januar 2026 eller senere. Digitale eiendeler kjøpt før 2026 eller overført til en megler fra et annet sted kan forbli ikke-dekkede eiendeler for rapporteringsformål, noe som etterlater investorer ansvarlige for opptegnelser som den selgende megleren ikke har.
Som kryptonyheter tidligere rapportert, ga den første 1099-DA skattesesongen primært IRS bruttoinntektsinformasjon, mens de fleste investorer måtte rekonstruere sitt eget grunnlag.
