Kryptoinvestorer og Skatteutsettelse
En undersøkelse blant amerikanske kryptoinvestorer har avdekket at omtrent én av fem som har levert eller planlegger å levere en skatteutsettelse, har mottatt et ufullstendig 1099-DA-skjema eller er usikre på om skjemaet samsvarer med deres handler. Awaken Tax sin undersøkelse fra august viste at ytterligere 21 % av respondentene som hadde levert, eller planla å levere, en utsettelse, fortsatt ventet på informasjon fra en børs eller kryptoplattform.
Bekymringer for Skattebetalere
Funnene bekymrer en gruppe skattebetalere som prøver å fullføre selvangivelsen for 2025 i løpet av den første innleveringssesongen for skjema 1099-DA, som meglere bruker til å rapportere visse digitale aktivatransaksjoner til Internal Revenue Service (IRS). IRS sier at meglere generelt må rapportere brutto inntekter fra de dekkede transaksjonene. Inntektene viser hva en kunde mottok ved et salg, men de fleste skjemaer for det skatteåret viser ikke hva kunden opprinnelig betalte.
Skattebetalere trenger begge tallene for å beregne en gevinst eller tap, og etaten sier at de må rapportere inntekt, gevinster og tap fra digitale eiendeler selv om ingen 1099-DA ankommer.
Eksempler på Gevinster og Tap
For en skattebetaler som kjøpte Bitcoin for $9,000 og solgte det for $10,000, ville gevinsten være $1,000 før eventuelle justeringer. Et 1099-DA-skjema kan rapportere $10,000 i inntekter uten å oppgi kjøpesummen på $9,000. Chris Herbst, administrerende direktør for CountDeFi skatterapportering, sa at brutto inntekter kan være mange ganger en aktiv traders faktiske gevinst fordi skjemaet teller hvert salg til sin fulle verdi uten å trekke fra kostnaden for eiendelen.
Viktigheten av Nøyaktige Opptegnelser
Skattebetalere må deretter matche de rapporterte salgene med sine egne kjøpsopptegnelser. Ifølge IRS bør skattebetalere bruke skjema 1099-DA sammen med sine andre opptegnelser og beregne sin basis før innlevering. Noen som kjøpte en eiendel på en børs, flyttet den gjennom en privat lommebok og solgte den på en annen, kan trenge opptegnelser fra alle tre stedene for å fastslå hva de betalte.
Herbst sa at en komplett børs-historikk bør inkludere handler, avgifter, innskudd, uttak og transaksjonsidentifikatorer.
Uoverensstemmelser i Rapportering
Sharon Yip, grunnlegger av Crypto Tax Advisors, sa at hennes firma har funnet forskjeller mellom kundenes 1099-DA-er og skatterapportene de utarbeidet fra deres transaksjonshistorier. Noen børs-skjemaer utelot handler gjort i 2025, mens kundestatementer kom i forskjellige formater. Uoverensstemmelsen førte til at hennes firma sammenlignet skjemaet med klientens transaksjonsopptegnelser for å finne ut hva som skulle vises på selvangivelsen.
Forsinkelser i Mottak av Skjemaer
Andrew Duca, grunnlegger av Awaken Tax, sa at noen kunder mottok skjemaene sine sent i innleveringssesongen. Han nevnte Kraken som et eksempel, og sa at børsen sendte skjemaer til brukerne omtrent to uker før skattefristen 15. april. Duca pekte også på en Kraken 1099-DA fra rundt den perioden som ikke inneholdt rapportert transaksjonsinformasjon.
Rettigheter ved Feilaktige Skjemaer
I henhold til IRS-veiledning for feilaktige skjemaer, kan mottakere be om et korrigert 1099-DA fra utstederen og beholde både det korrigerte skjemaet og deres korrespondanse. Etaten sier at skattebetalere ikke bør vente på en korrigering før innlevering og bør bruke sine opptegnelser for å rapportere transaksjonene nøyaktig.
Duca oppfordret skattebetalere til å sammenligne ethvert 1099-DA med sin komplette transaksjonshistorikk i stedet for å kopiere tallene inn i en selvangivelse.
Utfordringer med Kryptoskattprogrammer
Andrew Gordon, administrerende direktør for Digital Asset Tax Action, sa at skattebetalere gjentatte ganger har slitt med å forene 1099-DA-er med sine egne opptegnelser denne innleveringssesongen. Ifølge Gordon kan de fleste kryptoskattprogrammer ikke importere og forene det nye skjemaet, mens verktøyene som kan fortsatt krever manuell inndata fordi meglere ikke har levert maskinlesbare 2025-skjemaer.
Fremtidige Endringer i Rapportering
Neste fase av rapportering av skjema 1099-DA gjelder transaksjoner gjort i 2026. I henhold til IRS-instruksjoner for meglere, er rapportering av basis obligatorisk for visse dekkede eiendeler kjøpt i en forvaltningsmeglerkonto etter 2025 og holdt der til salg. Rapportering av basis for ikke-dekkede eiendeler forblir frivillig.
IRS klassifiserer eiendeler anskaffet før 2026 og eiendeler overført til en megler fra andre steder som ikke-dekkede for dette formålet. Dets instruksjoner tillater også at visse stablecoin- og NFT-salg kan rapporteres ved hjelp av valgfrie metoder som ikke krever basis.
