Foreslåtte endringer i kryptoskatt
Foreslåtte endringer i kryptoskatt kan begrense strategier for tapshøsting ved å utvide reglene for vaskehandel og konstruktiv salg til mange digitale eiendeler, samtidig som det gis begrensede unntak for visse kategorier av kryptovirksomhet.
Lovforslaget H.R. 9172
Husets budsjettleder Jodey Arrington (R-TX) utstedte 17. juni en pressemelding som fremhevet H.R. 9172, «Applying Existing Tax Anti-Abuse Rules to Digital Assets Act.» Lovforslaget ble introdusert i huset 8. juni og henvist til Husets Ways and Means Committee, som har tilsyn med føderal skattepolitikk og inntektsmålinger.
Lovgivningen vil anvende regler for vaskehandel og konstruktiv salg på digitale eiendeler. Krypto-investorer kan miste en skattefordel knyttet til tapshøsting, en skatteplanleggingsstrategi der investorer selger eiendeler med tap for å motregne skattepliktige gevinster og redusere skattebelastningen.
IRS behandler digitale eiendeler som eiendom for føderale inntektsskatformål, noe som etterlater mange kryptohandler utenfor reglene for vaskehandel som er skrevet for aksjer og verdipapirer. Nåværende regler tillater generelt investorer å kreve visse tap, selv om de raskt går inn i en lignende posisjon.
«Amerika bør lede verden innen innovasjon av digitale eiendeler, men denne innovasjonen bør ikke komme med preferansebehandling i skattekoden. I dag er digitale eiendeler unntatt fra anti-misbruksregler som gjelder for andre investeringsaktiva, noe som skaper smutthull som undergraver likhet og lik behandling under loven,» sa Arrington.
Endringer i eksisterende skatteregler
Lovgivningen vil gjøre flere endringer i eksisterende skatteregler. En av de mest betydningsfulle bestemmelsene finnes i seksjon 2, som vil endre vaskehandelsstatutten ved å erstatte «aksje eller verdipapirer» med «spesifiserte eiendeler.» Den nye kategorien vil inkludere aksjer, verdipapirer og digitale eiendeler, unntatt kvalifiserte amerikanske dollar-stablecoins.
Endringen vil generelt blokkere raske gjenkjøp som opprettholder den samme markedsposisjonen etter et skatte-tapssalg. Investorer må følge det samme 30-dagers vinduet som brukes i tradisjonelle markeder. Et tap kan nektes når en skattebetaler selger en dekket eiendel og går inn i en vesentlig identisk posisjon innen 30 dager før eller etter transaksjonen.
Lovforslaget utvider også lignende behandling til visse kortsalg og futures-kontrakter. Kvalifiserte amerikanske dollar-stablecoins vil ligge utenfor lovforslagets definisjon av vaskehandel. Forslaget beskytter også digitale eiendeler mottatt gjennom valideringsaktiviteter, inkludert staking, mining og lignende arbeid brukt til å støtte digitale eiendeltransaksjoner.
Denne unntakene vil begrense rekkevidden av utvidelsen av vaskehandel. Tokeniserte og innpakkede eiendeler får separat behandling i lovforslaget. En tokenisert digital eiendel, eller visse innpakkede digitale eiendeler, kan behandles som vesentlig identisk med en økonomisk ekvivalent aksje, verdipapir eller digital eiendel.
«Dårlige aktører bør ikke kunne utnytte systemet og unngå langvarige anti-misbruksregler ved å gå fra tradisjonelle finansielle eiendeler til digitale eiendeler,» sa Jason Smith (R-MO).
Utvidelse av konstruktive salgsregler
Lovforslaget vil også utvide konstruktive salgsregler til digitale eiendeler, unntatt kvalifiserte amerikanske dollar-stablecoins. Konstruktive salgsregler gjelder generelt når investorer bruker visse transaksjoner for effektivt å låse inn investeringsgevinster uten å selge eiendelen og anerkjenne skattepliktig inntekt.
H.R. 9172 vil legge digitale eiendeler til det rammeverket og inkludere språk som dekker bredt handlet digitale eiendeler. Forslaget definerer en «bredt handlet digital eiendel» som en som aktivt handles på en børs og oppfyller visse størrelse- og eierskapskrav. Generelt må eiendelen ha en markedsverdi som overstiger 500 millioner dollar i løpet av det foregående året, og skattebetaleren og relaterte parter kan ikke eie mer enn 10% av den. 500 millioner dollar terskelen vil bli justert for inflasjon etter 2027.
H.R. 9172 oppretter ikke en ny kryptoskattesats. Det endrer hvordan eksisterende anti-misbruksregler vil gjelde for digitale eiendeler, med endringer i vaskehandel som dekker disposisjoner etter lovforslagets introduksjon og endringer i konstruktiv salg som dekker konstruktive salg etter den datoen.
Husets skattepolitikere vurderte åtte skatteforslag for digitale eiendeler som søker klarere regler for kryptobetalinger, mining, staking, donasjoner og overholdelse.
